Zijn 501 (c) (3) Beleggingswinsten op aandelenbeleggingen vrijgesteld?
Non-profitorganisaties met een 501 (c) (3) -aanduiding van de IRS kunnen profiteren van de voordelen van belastingvrijstelling. 501 (c) (3) non-profitorganisaties, gewoonlijk liefdadigheidsinstellingen genoemd, omvatten organisaties zoals het Amerikaanse Rode Kruis, scholen, Little Leagues en voedselpantries. Het is belangrijk dat non-profitorganen van elke omvang financieel gezond blijven door meerdere inkomstenbronnen te ontwikkelen, zoals subsidies, donaties, fondsenwervende acties voor speciale evenementen en investeringen. Hoewel grotere non-profitorganisaties meestal meer geld hebben dan kleinere non-profitorganisaties voor investeringen, kunnen kleine non-profitorganisaties de voordelen ervan overwegen.
Aandeleninvesteringen
Volgens de IRS-regels moet een 501 (c) (3) non-profitorganisatie georganiseerd en beheerd worden voor doelen die 'liefdadig, religieus, educatief, wetenschappelijk, literair, testend voor de openbare veiligheid, bevordering van nationale of internationale amateursportcompetitie en het voorkomen van wreedheid zijn' voor kinderen of dieren. " Hoewel deze groepen winst kunnen maken om hen te helpen in het zakendoen te blijven, ook van aandelenbeleggingen, voorkomen IRS-regels dat goede doelen geld verdienen als reden van bestaan. Non-profitorganisaties mogen hun winst niet gebruiken ten voordele van aandeelhouders of andere individuen. Non-profitorganisaties hebben geen eigenaren, zoals bedrijven met winstoogmerk. Zoals de IRS-verordening stelt, moet de non-profitorganisatie georganiseerd en geëxploiteerd worden voor liefdadigheidsdoeleinden. Dit betekent dat alle overtollige middelen die aan het eind van een boekhoudperiode zijn overgebleven terug moeten worden gepompt naar het goede doel van de non-profitorganisatie. De IRS kan leden van het management van een goed doel straffen en de mensen die profiteerden van winstdeling met een speciale accijns. Opbrengsten uit beleggingen worden gerapporteerd op regel 10 van formulier-900, de informatieve belastingaangifte van IRS voor non-profitorganisaties.
Belastingvrijstelling Doel
De overheid staat belastingaantrekkingen - federale, staats-, lokale eigendomsrechten en omzetbelastingen - toe voor 501 (c) (3) organisaties om verschillende redenen. Goede doelen ontlasten de overheid van het uitvoeren van zulke belangrijke sociale voorzieningen als ziekenhuizen en daklozenopvang en helpen gemeenschappen om betere plekken te worden om te wonen. Een buurtwachtgroep kan bijvoorbeeld helpen de noodzaak voor meer politie-aanwezigheid te verminderen. Bovendien moedigen non-profitorganisaties maatschappelijke betrokkenheid aan en leveren ze informatie over kwesties van openbaar beleid, zoals in het geval van een lokale milieugroep die voor een overheidsinstantie getuigt van vervuilde stromen. Bovendien kan het voor de overheid moeilijk zijn om te beslissen wat het belastbare inkomen van een goed doel is, terwijl het geld dat wordt belast van liefdadigheidsinstellingen de regering gewoon kan verlaten met de verantwoordelijkheid voor meer sociale diensten.
Beleggingsrisico's
Vandaag krijgen meer goede doelen een extra knal voor hun geld door te investeren in bedrijven wiens werk overeenkomt met de missie van het goede doel. Milieugroeperingen kunnen bijvoorbeeld overwegen om samen te werken met een beleggingsmaatschappij die de fondsen van het goede doel alleen investeert in bedrijven die milieubewust zijn. Dit staat bekend als missiegerelateerd beleggen. Hoewel het non-profitrisicobeheercentrum non-profitorganisaties aanmoedigt om robuuste financieringsstromen te ontwikkelen, biedt dit een paar tips om het risico te verlagen. Het centrum stelt voor dat het bestuur van een goed doel eerst de langetermijn- en kortetermijndoelen van het goede doel onderzoekt en in het kader van de missie, operaties en financiële behoeften van de groep, beleggingsdoelstellingen en risicotolerantie bepaalt. Het centrum adviseert ook om één persoon, zoals de penningmeester van de raad van bestuur, toezicht te laten houden op de beleggingsbeheerder om investeringen goed te keuren, rekeningafschriften te controleren en te beschermen tegen ongeoorloofde transacties.
overwegingen
Voordat u een nieuw beleid voor uw goede doel maakt, overweeg dan om met een advocaat te praten die gespecialiseerd is in wetgeving zonder winstoogmerk. Als uw liefdadigheidsinstelling nog geen 501 (c) (3) -status heeft aangevraagd, begrijp dan dat het proces van het aanvragen van een belastingvrije status bij de IRS een duur en langdurig proces kan zijn, waarbij zowel een advocaat als een accountant vereist zijn. Een 501 (c) (3) organisatie moet ook de IRS-rapportageregels volgen, zoals het openstellen van de administratie voor het publiek en het correct indienen van IRS-informatieve belastingaangiften. Dergelijke taken kunnen tijd en geld kosten die anders voor de missie van het goede doel kunnen worden gebruikt, waarschuwt de Minnesota Council of Nonprofits.