Accounting voor uitgestelde inkomstenbelastingen

Belastingen worden uitgesteld wanneer de financiële boekhoudmethoden van een bedrijf anders zijn dan de aanvaardbare methoden voor belastingberekening. Dit creëert een verschil tussen het grootboek en de bedragen die worden vermeld op de belastingaangifte van het bedrijf. Om opbrengsten verdiend met de toepasselijke kosten in dezelfde verslagperiode te matchen, moeten deze verschillen worden geregistreerd als uitgestelde belastingen. De uitgestelde belastingrekening wordt in de balans opgenomen als een actief of een verplichting, afhankelijk van de omstandigheden die het verschil in boekhoudmethoden hebben veroorzaakt.

Tijdelijke verschillen

Sommige items zijn eenvoudige timingverschillen die in het volgende jaar zullen worden afgewikkeld. Dit omvat de inkomsten die in het grootboek worden geboekt wanneer deze zijn verdiend maar niet voor belastingen zijn gerapporteerd totdat deze het volgende jaar zijn ontvangen. Verschillende afschrijvingsmethoden kunnen ook deze tijdelijke verschillen veroorzaken. Vooruitbetaalde kosten die maandelijks worden afgeschreven in het volgende jaar of contracten waarbij een percentage van de omzet wordt erkend vóór voltooiing, creëren ook tijdsverschillen tussen het grootboek en de belastingadministratie.

Permanente verschillen

Andere verschillen zijn permanent en zullen nooit worden teruggedraaid in een toekomstig jaar. Deze posten creëren geen uitgestelde belastingvordering of -verplichting op het grootboek, maar ze veranderen wel het effectieve belastingtarief dat het bedrijf moet betalen voor zijn totale inkomsten. Enkele voorbeelden van niet-belastbare inkomsten die tot een permanent verschil zouden leiden, zijn rente van staats- of gemeentelijke obligaties en opbrengsten van levensverzekeringen op het beleid van de uitvoerende macht.

Uitgestelde belastingvorderingen en verplichtingen

Een aftrek opnemen op uw jaarrekening in het eerste jaar dat niet wordt opgenomen tot de belastingaangifte van het volgende jaar een uitgestelde belastingvordering op de balans creëert. Als u in het eerste jaar opbrengsten opneemt en het volgende jaar de overeenkomstige belasting betaalt, registreert u een uitgestelde belastingverplichting. Noteer de overeenkomstige belastinglast of opbrengst in het deel "Overige inkomsten" van de winst-en-verliesrekening van de onderneming.

Registratie van gegevens

Als een bedrijf bijvoorbeeld $ 150.000 verdient in het eerste jaar en daar tot het volgende jaar geen $ 50.000 van ontvangt, zijn de belastingen van het eerste jaar alleen gebaseerd op $ 100.000. Met een inkomstenbelastingtarief van 25 procent zou u een debet van $ 37.500 invoeren in uw inkomstenbelastingrekening, die de belasting op het arbeidsinkomen vertegenwoordigt. Voer $ 25.000 van het compensatiekrediet in de te betalen winstbelastingrekening en de resterende $ 12.500 in de rekening voor uitgestelde belastingverplichtingen.