Wat is 1099 Cash Liquidation Distribution?
Internal Revenue Service Form 1099-DIV, Dividends and Distributions, is een document voor het bijhouden van de boekhouding waarin de in het jaar ontvangen uitkeringen worden weergegeven. Hoewel bedrijven meestal 1099-DIV's uitgeven om stockdividenduitkeringen te melden, kan het ook worden gebruikt om niet-dividenduitkeringen te rapporteren, inclusief geld dat een bedrijf tijdens het liquidatieproces terugkrijgt aan een belegger.
Overzicht
Bedrijven kunnen vouwen door ontbinding of volledige liquidatie. Ontbinding is een "administratieve" beëindiging van het bedrijf en hoewel het een gebruikelijke eerste stap is, betekent dit niet noodzakelijk dat het bedrijf vouwt. Als de regerende staat ontbonden corporaties toestaat activa te behouden, kan het bedrijf blijven bestaan. Vereffening is het moment waarop een onderneming zich ertoe heeft verbonden haar deuren te sluiten. Het is de laatste stap in een bedrijfsbeëindiging en het moment waarop IRS-belastinggevolgen van toepassing worden.
Overdrachtvereisten
Bedrijven in het kader van een volledige liquidatie - hetzij om het bedrijf te beëindigen of de structuur ervan naar een niet-bedrijfsstatus te wijzigen - zijn wettelijk verplicht alle contant geld en bezittingen terug te geven aan de aandeelhouders als volledige betaling voor de aandelenruil. Sectie 331 (a) van de IRS-belastingcode zegt dat als een aandeelhouder in aanmerking komt voor een contante liquidatieverdeling van in totaal $ 600 of meer, de verdeling moet worden gerapporteerd op formulier 1099-DIV.
Belastinggevolgen
Het bedrag dat wordt gerapporteerd op een 1099-DIV vertegenwoordigt het rendement van de belegging van een aandeelhouder. Deze opbrengst kan in meer dan één verdeling worden gemaakt als een aandeelhouder in de loop van de tijd voorraadblokken heeft gekocht, in plaats van een eenmalige aankoop te doen. Totdat of tenzij een aandeelhouder haar totale investering herstelt, wordt het bedrag dat wordt gerapporteerd op een 1099-DIV niet beschouwd als belastbaar inkomen. Dit betekent dat als het verschil tussen de reële marktwaarde van de aandelen en de gecorrigeerde basis - de prijs van de effectenmakelaar of commissiekosten - nul is, er geen belasting verschuldigd is over het bedrag.
Meerwaarden
Betalingen ontvangen boven de totale investering zijn onderworpen aan vermogenswinstbelasting. Of het bedrag in aanmerking komt voor korte of lange termijn meerwaarden, hangt af van de transactiedatum - de datum van aankoop - van de verkoop. Voor belastingdoeleinden begint de houdperiode op de dag na de transactiedatum. Op lange termijn vermogenswinsten zijn van toepassing als de periode van bezit ten minste één jaar en een dag na de transactiedatum ligt. Omgekeerd, als een belegger de totale investering niet terugkrijgt, kan ze een kapitaalverlies melden. Een kapitaalverlies kan echter pas worden gerapporteerd als de corporatie een definitieve liquidatie in contanten uitkeert. Wanneer dit gebeurt, moet de aandeelhouder het verlies claimen in het jaar waarin de definitieve uitkering plaatsvond.